【新葡京官网入口】国家税务总局:收过头税害人害己害长远

  月销售额不超过2万元的小微企业今日起将暂免征收增值税和营业税。此次免征两税将为超过600万户小微企业带来实惠,据初步估算,预计年减税规模近300亿元。专家指出,政策减轻企业税负,有利于激发企业活力,稳定和扩大就业,至于减税力度则是考虑到财政承受能力,目前全面普遍大范围的减免税费仍有难度。

  国家税务总局昨日披露,国家税务总局局长王军7月26日在各省(区、市)国税局主要负责人会议上表示,今年上半年,税收收入增长虽然总体低中趋升,但结构性矛盾较为突出。下半年税收收入形势仍比较严峻,完成全年收入任务面临诸多困难,要稳中有为地完成全年收入任务。

导语:目前推进“营改增”和小微企业两万元起征点免税,就是很好地贯彻了税收制度建设的公平和对社会公平的调节

新葡京官网入口,  月销售额不超2万元企业免征两税

  中央与地方收入不平衡

从8月1日起,营改增全国扩围和小微企业减税等两项新政正式实施。据国税总局最新统计,各地目前已确认试点纳税人百万户,其中纳入试点的现代服务业企业更占一半以上。另外,从8月1日起,对小微企业中月销售额不超过两万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。

  国务院总理李克强7月24日主持召开国务院常务会议,会议决定,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。

  王军表示,上半年,税收收入增长虽然总体低中趋升,但结构性矛盾较为突出,中央级收入和地方级收入增幅差距较大,地方级收入中房地产占比过高,地区之间收入增长不平衡。

或许,很多人对这两项税收改革政策对经济结构转型和稳增长的作用并不太了解。比如对小微企业两万元以下免征流转税的政策,有分析认为“力度不够大、受益面不够广”。对此,笔者认为,其实,从8月1日起执行的两项涉及服务业发展和小微企业的税收政策,虽然与市场预期的政府投资稳增长的举措来比,税改不如投资来得快,效果也不十分突出,但是税改是稳增长制度红利的释放者,负作用非常小。因此,8月落地的这两项税改是稳增长的真金白银,不容置疑。

  据初步估算,此次免税将为超过600万户小微企业带来实惠,直接关系几千万人的就业和收入,预计年减税规模近300亿元。

  财政部7月份公布的数据显示,上半年中央财政收入增长1.5%,由前几个月下降转为小幅增长,但比7%的预算目标低5.5个百分点,并低于地方收入增幅。

首先,从发展市场经济的角度来讲,我们所追求的目标是强化市场对资源的基础性配置作用,而不是政府对资源进行配置。税收就是用市场机制引导人们经济行为和对资源进行配置的一个基础性机制和制度,没有税收职能的发挥,市场机制是不健全的。所以,在目前经济增长速度接近政府所确定的增长底线情况下,政府没有出台投资刺激政策,而是加大税收政策改革力度,通过税改来促进改革制度红利释放。

  “这减轻了小微企业的税费负担,有利于小微企业更好的发展,有利于稳定经济增长、促进就业和惠及民生。”国家信息中心宏观经济研究室主任牛犁在接受中新网记者采访时表示。

  财政部表示,中央财政收入增速较低是因为全额或大部分属中央收入的进口货物增值税、消费税和关税,以及国内增值税、消费税等大幅下降或低增长;而地方财政收入增长,主要是前几个月房地产市场成交额大幅增加,相关地方税收相应增加。

其次,从纵向税改历史来比较,这次税收改革政策力度非常大。2008年金融危机爆发后,当时中央政府也出台了结构性减税政策,具体内容就是决定实施增值税转型,对企业购置除不动产之外的固定资产进项税额予以抵扣;同时,对当时个体户增值税体征点由原先的6%和4%统一降低到3%,据当时测算,这两项政策减税规模为千亿元。这一政策在2008年应对金融危机中发挥了重要作用,但是并未承担主力军角色,4万亿元投资计划是稳增长的主要举措。

  牛犁指出,当前中国经济面临着下行压力,特别是中小企业面临着融资难、融资贵、税费高、劳动力成本上升等一系列困难和压力。在经济减速下行过程中,小微企业要比大企业承受更大的风险,但恰恰小微企业是创造就业的重要领域,所以无论是从稳增长的角度,还是从解决就业压力的角度,都要加大对小微企业的支持力度。

  王军所指的税收结构性矛盾还包括地方级收入中房地产占比过高。财政部29日发布的数据显示,房地产保有环节税收收入增速出现回落,但交易环节的收入增长快。

与2008年的税改政策相比,目前推行的“营改增”政策以及小微企业减免税等诸多税改政策,能在一定程度上起到稳增长的作用。单从减税规模来说,从上海试点到完成全部改革任务,预计减税规模将达到9000亿元。就2013年总共5个月时间,“营改增”将为企业减税1200亿元,其中以中小企业为主的小规模纳税人和个体户平均减税幅度更将达到40%。另外,小微企业2万元起征点免税政策预计年减税规模近300亿元。目前两项税改政策减税规模远大于2008年的税改减税规模。更为重要的是,2008年的税改惠及的是大型工业企业,但是目前大刀阔斧进行的“营改增”等诸多税改政策,惠及的是包括现代服务业和小微企业在内的第三产业,是与人民生活就业息息相关的产业,税改民生特点更加突出。

  减税力度考虑到财政承受能力

  再度表态不收“过头税”

党的十八大提出税收改革要促进“结构优化、社会公平”。目前推进“营改增”和小微企业两万元起征点免税,就是很好地贯彻了税收制度建设的公平和对社会公平的调节,比如营改增将最大限度地促进服务业和工业企业税收负担的公平,消除重复征税问题;小微企业两万元以下免征增值税和营业税,也促进企业间的税负公平。

  对于此次减税政策,市场普遍叫好,但有一种观点认为,此项政策的力度不够大,受益面不够广,希望进一步提高标准,扩大范围。

  王军表示,在上半年较好地完成了各项工作任务。下半年税收收入形势仍比较严峻,有利因素与不利因素并存,完成全年收入任务面临诸多困难,要稳中有为地完成全年收入任务。

  对此,牛犁表示,2万元的免征点应该是政府专门调研企业整体情况,同时考虑到财政收入情况之后作出的决策。目前,经济在减速,企业效益不是很好,政府完成财政收入目标压力也很大,特别是上半年中央财政收入仅增长1.5%,完成全年7%的预算目标有压力,所以,全面普遍大范围的减免税费现在还是有难度。

  今年上半年公共财政收入与税收总收入增幅均出现同比回落,增值税、消费税等主体税种的增速也普遍回落。

  财政部税政司负责人也指出,实施税收优惠政策往往需要充分考虑政策的协调和均衡性以及财政的承受能力。今年上半年,财政收支矛盾突出,在此背景下出台这一政策,凸显政府对小微企业发展、稳定经济增长、鼓励创业、促进就业的重视和支持。在当前形势下,针对月销售额2万元以下的小微企业实行免税政策,适用范围是适当的,措施是有力的,也是比较公平的。

  财政部数据显示,今年上半年全国公共财政收入68591亿元,比去年同期增长7.5%,增幅同比回落4.7个百分点;税收总收入完成59260.61亿元,同比增长7.9%,比去年同期回落1.9个百分点。

  该负责人认为,一方面,每个企业在发展初期,规模较小,抵御市场风险的能力相对较低,生产经营的税收敏感度更高,对政策扶持的需求更大,同时,这些企业往往也最具有活力和发展潜力,“好钢用在刀刃上”,才能充分发挥减免税政策的扶持效果。从另一方面看,如果减免税规模过大,将会影响公共财政支出的规模,实际反而会削弱财税政策整体效果。

  财政部解释称,上半年收入增速回落主要是由于国内经济增速回落,导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓;同时,结构性减税政策使一些主体税种都有不同程度减收等因素。

  国务院总理李克强7月初在广西座谈时称,我国经济运行总体上保持平稳,但经济环境将更加错综复杂,经济既有增长动力,也有下行压力。

  财政部表示,下半年受经济缓慢回升、进一步扩大营改增试点加大减税力度、后期房地产相关税收增幅可能有较大回落等影响,全国财政收入增幅也不会太高。

  在税收压力较大的背景下,王军在主要负责人会议上再次强调,要依法征税,坚决不收过头税,坚决查处收过头税行为。当有关方面提出不切实际的要求时,基层税务机关要向当地党委政府汇报清楚,争取理解和支持,必要时向省局和总局报告。

  他同时表示,要不折不扣落实税收优惠政策,激发市场主体活力、支持企业发展,尤其是落实好对部分小微企业暂免征收增值税和营业税等保障改善民生税收政策。

  今年来高层有关财政情况的表态

  ●3月27日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,称财税改革要拿出方案,循序推进。

  ●3月24日,财政部部长楼继伟在“中国发展高层论坛2013”中表示,财税改革要着重于建立机制,促进包容性增长。

  ●3月下旬,国家税务总局局长王军在总局党组扩大会议表示,税制改革时不我待,十分紧迫,必须加快推进。