【n37555.com】深化合作,共建国际税收新体系

国际税收是全球治理体系的重要组成部分,建立公平高效的国际税收体系,是全球经济增长的有力保障。习近平总书记提出的关于“加强全球税收合作,打击国际逃避税,帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”的“三点主张”有力融入全球经济新秩序,推动了各方携手共建利于全球经济强劲、可持续、平衡增长的国际税收新秩序,把脉世界经济,唱响中国声音。

深化合作,共建国际税收新体系——写在二〇一六年第十届税收征管论坛大会开幕之际

国际税收工作迈上新台阶——我国深度参与全球税收合作

全球税收合作共治离不开中国

5月11日—13日,2016年第十届税收征管论坛大会在北京举行,论坛由经济合作与发展组织发起,系在中国首次举办。作为国际税收征管领域合作范围最广、层次最高的平台,来自全世界43个经济体的税务高官以及国际组织的代表,将在论坛上探讨什么问题?会取得哪些共识?论坛受到国内外关注。

近年来,国际税收治理成为全球治理体系更加重要的组成部分,其意义远超税收本身,是抵御国际金融风险,规范国际经济秩序,促进全球经济复苏的重要力量。

税收是国际经济政治合作的重要载体。国家发改委国际合作中心战略研究处处长盛思鑫认为,党的十八大以来,我国把握国际税收规则新一轮重塑的重大机遇,积极作为,逐步实现由国际税收规则的接受者向制定者的角色转变,依托“一带一路”战略聚集广大发展中国家权益发声,积极维护发展中国家利益,为经济社会发展带来税收支撑。

以“一带一路”倡议为契机,深化国际税收合作

我国税务部门牢固树立大国税务理念,充分展现大国责任担当,深度参与全球税收合作,让国际税收听到中国声音、看到中国行动,国际税收工作迈上了新台阶。

多项“中国方案”融入国际税收新规则。我国利用G20委托OECD对国际税收规则进行重塑的时机,积极参与应对税基侵蚀和利润转移行动计划、联合国国际税收规则制定和税收情报交换国际规则制定,主动提出“修改数字经济税收规则”“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”等1000多项立场声明和意见建议,在国际税收指导原则、数字经济、无形资产等领域作出了特殊贡献,并于G20杭州峰会完成“华丽转身”,改变发达国家主导规则制定的局面,有力将理念融入新的国际税收规则中,较好地维护了广大发展中国家的利益。

国际税收体系,是全球治理体系的重要组成部分。作为2016年二十国集团峰会支持性配套活动,本届税收征管论坛共有四项议题:税基侵蚀和利润转移项目成果的实施;国际税收征管合作和情报交换;税收征管及FTA未来工作展望;税收征管能力建设。

“1979年5月,全国税务工作会议研究建立中国涉外税制,从此开启了中国国际税收的新时代。”中国国际税收研究会会长王力说。党的十八大提出适应经济全球化新形势,全面提高开放型经济水平,开启了中国迈进“大国税务”发展阶段。

税收征管论坛共话税收发展传递“中国主张”。作为2016年G20杭州峰会的重要配套活动,5月份第十届税收征管论坛大会在北京召开,与会的44个世界主要经济体、7个国际组织以及9家企业近200名中外代表共议全球税收治理。国家税务总局局长王军从税收征管能力建设“需求方”和“供给方”的双重角度探讨国际税收合作新途径,提出加强税收征管有关倡议,得到与会各方的一致认可。会议签署了税收协议或达成合作意向11个,并高度评价了负责任大国的“中国形象”与正在实施的全面推开营改增试点工作,认为中国的经济发展与税收现代化成果为世界各国提供了积极的参考和借鉴。7月23日G20税收高级别研讨会在成都举行。会议强调,经济全球化带来重大变化,原有国际税收秩序面临严峻挑战,亟需构建公平合理的新型国际税收关系,对世界经济增长贡献率近30%的中国理应发挥更为重要的作用。

税收征管论坛成立于2002年,是经济合作与发展组织下设机构,共有46个成员经济体,包括所有G20成员、OECD成员及部分非OECD和非G20成员。

“国际税收深度推进彰显大国税务理念。按照习近平主席提出‘加强全球税收合作,打击国际逃避税,帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力’三点重要主张的要求,中国税务部门深度参与G20国际税制改革,有效推进改革进程及成果落实。”国家税务总局局长王军说。

116个双边税收合作机制全力服务对外开放。目前,国家税务总局与经济合作与发展组织等25个国际组织建立了合作关系,与包括“一带一路”沿线国家在内的116个国家和地区主管税务当局建立了双边税收合作机制,并与金砖国家建立税务局长会晤机制。避免双重征税协定作为双边税务合作的法律基础,充分发挥了为跨境纳税人减轻税收负担、避免双重征税、提高税收确定性、解决涉税争议的积极作用,有效服务了我国“引进来”和“走出去”的对外开放战略。

当前,国际金融危机深层次影响仍在持续,世界经济的复苏和发展面临不确定性因素增多。如何在更大范围、更高水平、更深层次上开展国际合作,共同打造开放、包容、均衡、普惠的经济合作架构,是提升全球治理水平的必由之路。

近年来,G20税改取得重大进展,税基侵蚀和利润转移主要行动计划顺利完成,15项成果在G20安塔利亚峰会上获得批准,国际税收改革转入后BEPS议程。

2016年,我国与柬埔寨、罗马尼亚、波兰、马来西亚、巴基斯坦等国签署税收有关协定、议定书,此外还与美国、加拿大、法国分别签署了税务合作备忘录。与此同时,在避免双重征税协定框架下积极开展双边磋商,为纳税人解决跨境涉税争议,2016年开展双边磋商67例,为跨国企业消除双重征税50亿元。同时,借助联合国国际税收合作专家委员会的平台,我国积极参与《联合国发展中国家转让定价实用手册》的编写和修订工作,提出了“成本节约、市场溢价”等具有世界影响力的反避税观点与理念,得到了积极评价。

按照党中央、国务院的决策部署,我国不断加强国际税收合作,以“一带一路”倡议为契机,积极构建合作共赢的新型国际税收关系,为中国企业“走出去”参与国际竞争提供更加公平的环境。仅2015年,中国就与多个国家签署了税收协定或协议,包括中印尼税收协定议定书和谅解备忘录、中越北部湾海上油气勘探开采税务合作协议、中俄税收协定议定书、中津税收协定、中智税收协定等。

为做好G20税改成果转化,税务总局成立G20税改小组,制定了37项具体工作任务,明确了时间表和路线图,其中26项工作已提前完成。